Parcours finances · F27-FIN-01

Maîtrise de l'environnement comptable, budgétaire et financier en ESMS

Sécuriser et professionnaliser le pilotage comptable, budgétaire et financier de l’établissement ou du service.

Durée2 jours · 14 h

OrganisationIntra ou Inter

FormatPrésentiel ou Distanciel (classe virtuelle)

TarifSur devis

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Formateur

Guillaume HATREL, dirigeant de WayCare

Consultant-formateur en finances et pilotage des établissements médico-sociaux publics : EPRD, ERRD, CPOM, analyse financière.

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Formatrice

Catherine FURLAN SIMPSON, consultante en gestion et management des ESMS

Plus de dix ans d'expérience en direction d'établissements médico-sociaux. Elle accompagne les équipes dans la structuration des organisations, la gestion des ressources humaines et les démarches qualité.

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Objectifs

Ce que vous saurez faire

Sécuriser et professionnaliser le pilotage comptable, budgétaire et financier de l’établissement ou du service. Renforcer l’autonomie des directeurs et cadres dans la lecture, l’analyse et l’utilisation des documents financiers (EPRD, ERRD) pour éclairer les choix stratégiques, dialoguer avec les financeurs et assurer la soutenabilité financière.

Expliquer les principes du cadre comptable et budgétaire des ESMS et du plan comptable M22
Lire et interpréter les documents financiers réglementaires (EPRD, ERRD)
Identifier les grands équilibres financiers et les logiques d’allocation des ressources
Suivre l’exécution budgétaire et analyser les écarts entre prévisionnel et réalisé
Calculer les ratios financiers essentiels (CAF, autofinancement, capacité de désendettement)

Programme

6 modules

Environnement réglementaire et institutionnel

Rôle et compétences des financeurs — ARS, Département, CNSA
Cadres de gestion selon les catégories d’ESMS (EHPAD, foyers, SSIAD…)
Notions clés — CPOM, dotation globale, prix de journée, budget annexe

Plan comptable M22 et organisation de la comptabilité

Logique de la comptabilité publique et principes du plan comptable M22
Imputation, nature des dépenses et des recettes
Lecture de la balance, du compte de résultat et du bilan

Construire et comprendre l’EPRD

Composantes — activité, produits, charges, résultat
Autorisations de dépenses et crédits limitatifs
Équilibres budgétaires — sections, groupes fonctionnels, titres
Annexes budgétaires et utilité pour la direction
Cas pratique — analyse d’un EPRD et construction d’un budget simplifié

Exécution budgétaire et suivi de gestion

Engagement, mandatement et ordonnancement
Suivi des dépenses, des recettes et de la trésorerie
Indicateurs — taux de consommation budgétaire, activité, masse salariale

L’ERRD et l’analyse des résultats

Finalité de l’ERRD et articulation avec l’EPRD
Lecture des états réglementaires et analyse des écarts entre prévisionnel et réalisé
Ratios — CAF, autofinancement, capacité de désendettement

Analyse financière et restitution des résultats

Lecture du compte de résultat à destination de la direction
Leviers de maîtrise des dépenses, optimisation et allocation des ressources
Construction d’un tableau de bord financier simplifié
Cas pratique — analyse d’un ERRD réel et points de vigilance financiers
Présentation orale des résultats à une direction ou à des partenaires

Informations pratiques

L’essentiel en un coup d’œil

Public	Directeurs et directeurs adjoints d’ESMS ; Cadres de direction et responsables administratifs et financiers ; Toute personne amenée à participer au pilotage financier d’un établissement ou service social ou médico-social
Prérequis	Une connaissance générale du fonctionnement d’un établissement social ou médico-social est souhaitée ; Aucune expertise comptable préalable n’est exigée
Durée	2 jours · 14 h
Modalités	Intra, Inter, Présentiel, Distanciel (classe virtuelle)
Délai d’accès	2 à 6 semaines
Méthodes	Apports théoriques structurés et illustrés d’exemples concrets issus d’ESMS (notamment EHPAD) ; Études de cas réels et exercices pratiques de lecture et d’analyse de documents financiers ; Mises en situation de pilotage financier et budgétaire ; Échanges d’expérience entre participants ; Support pédagogique remis aux participants (format numérique) ; Utilisation d’outils simples de calcul et de tableaux de bord (Excel)
Moyens	Supports de formation, tests de positionnement et d'évaluation accessibles en ligne ; Support de formation projeté et remis aux participants ; Documents réglementaires et exemples réels (EPRD, ERRD, tableaux financiers) ; Salle équipée (vidéoprojecteur ou écran) ou solution de visioconférence le cas échéant
Validation	Attestation de fin de formation et certificat de réalisation
Financement	Plan de développement des compétences de l’établissement : ANFH pour les établissements publics de la fonction publique hospitalière, OPCO pour les structures privées.
Accessibilité	Formation accessible aux personnes en situation de handicap : contactez-nous pour adapter les modalités.
Résultats	Résultats au 11/11/2026 : parcours finances : plus de 460 professionnels formés depuis 2022 · satisfaction publiée à partir de 10 répondants

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